企业内部控制，是指企业为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整，发现和纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实合法完整，从而制定和实施的政策措施及程序
一 工程项目内部控制要点
1.项目部是成本控制中心，其成本核算对象是项目部的各个单项工程成本项目成本控制包括成本预测实施核算分析考核整理成本资料与编制成本报告成本控制应按下列程序进行：
（1）由商务部会同项目经理部共同确定项目成本计划
（2）项目经理部编制目标成本
（3）项目经理部实施目标成本
（4）商务部会同工程财务部物资部生产管理部共同审定项目成本报告，监督目标成本的实施情况
（5）项目经理部生产管理部合同预算部工程财务部对反馈的工程信息进行分析考核，具体程序如下：项目部在承揽工程后，根据工程特点和施工组织设计，编制人工材料机械的成本计划，对该工程进行成本预测，并将成本计划报预算部审验备案；项目部根据计划成本，按成本项目制定出目标成本，财务部门会同合同商务部生产管理部，以计划成本和目标成本为依据对成本实施控制
2.建立严密有效的项目成本内控体系企业内部控制体系，具体应包括3个相对独立的控制层次
第一层次是在项目部全过程中融入相互牵制相互制约的制度，建立以防为主的监控防线
第二层次是在有关人员从事业务时，必须明确业务处理权限和应承担的责任，对一般业务或直接接触客户的业务，均要经过复核，重要业务实行各职能部门签认制，专业岗位应配备责任心强，工作能力全面的人员担任此职，并纳入程序化规范化管理，将监督的过程和结算定期直接反馈给财务部门的负责人
第三层次是以现有的稽核审计纪律检查部门为基础，成立一个由公司直接领导并独立于被审计项目部的审计小组审计小组通过内部常规稽核项目审计落实举报监督审查会计报表等手段，对项目部实施内部控制，建立有效的以查为主的监督防线
以上3个层次构筑的内部控制体系对项目发生的经济业务进行防堵查，递进式的监督控制，对于及时发现问题防范和化解项目部的经营风险和会计风险，具有重要的作用
3.项目成本控制重在落实项目成本控制贯穿于工程项目施工的全过程，要逐项循序地进行落实，责任到人，按照制度和有关章程办理，努力抓出实效在项目成本控制过程中主要注重以下内容 （1）掌握工程基本情况决策层及管理层要通过调查而了解该项工程的标书编制情况包括定额费用取费标准中标价主要工程量施工现场周围环境，掌握进入现场施工队伍的技术状况人员素质设备能量，工程工期以及要求的开工竣工时间工程施工的难易程度，制定出科学的施工方案和有效的施工方法
（2）分解成本控制指标，高度重视主要成本项目在工程施工中，主要成本项目是工程直接材料，它在直接成本中一般要占60%以上，所以，应高度重视该项目的成本控制，它是降低成本潜力最大的成本控制项目首先，要从价格上予以控制
（3）机械使用费的控制合理确定机械台班定额，把单车单机核算落实到机型和操作者个人，做到事前测算事中控制事后考核，提高机械使用效率，争取超额完成台班定额工作量，同时，注意控制机械设备的维护成本
（4）控制人工费成本和现场经费一方面抓好人员编制，定岗定员，工程项目组织结构要精干高效，尽量缩小中标人工费与实际工资标准的差距另一方面注意间接费用的控制，建立一支笔审批经费制度，特别控制招待费差旅费办公费电话费低额耗品的耗用等杂项开支
二 施工工程项目内部控制的主要措施
项目经理作为项目施工的组织者，项目目标全面
项目经理胜任力免费测评PMQ上线啦！快来测测你排多少名吧~
http://www.leadge.com/pmqhd/index.html
